מיסוי קריפטו
מהארנק הווירטואלי לדוח השנתי, בלי ללכת לאיבוד בדרך.
השקעתם בביטקוין, את’ריום או אולי באחד מהמטבעות החדשים? מצוין. אבל בשלב שבו הרווחים מתחילים להצטבר גם רשות המסים נכנסת לתמונה.
וכאן מתחיל הבלבול: מה נחשב אירוע מס? כמה צריך לשלם? ואיך בכלל מדווחים? נשמע מוכר? אתם לא לבד.
אני כאן כדי לעשות לכם סדר
מה כלול בשירות?
דיווח על פעילות בקריפטו לרשות המסים – מהזווית המקצועית ועד הפרטים הקטנים:
מיפוי מלא של הפעילות
ייבוא וקליטת נתונים
חישוב מס מדויק
זיהוי הכנסות מיוחדות
קיזוז הפסדים ואופטימיזציה
דיווח שנתי מסודר
ליווי מול רשויות המס
הנחיות לעתיד
טופס 1399 ללקוחות מיוצגים
דיווח קריפטו בהצהרת הון
שאלות נפוצות
מי הוא רואה חשבון מומחה בקריפטו?
רואה חשבון מומחה בקריפטו הוא רו״ח שעבר השתלמויות ייעודיות בתחום המטבעות הדיגיטליים, צבר ניסיון מעשי במיסוי פעילות קריפטו, ומחזיק בידע מעמיק הן בהיבטים המיסויים והחשבונאיים והן בצדדים הטכנולוגיים של עולם הבלוקצ׳יין.
הוא חי ונושם את עולם הקריפטו, מבין את ההבדל בין מסחר, Staking, DeFi ו-NFT, ומעודכן כל הזמן בכלים, תקנות ומוצרים פיננסיים חדשים — שכל אחד מהם עשוי לשאת השלכות מיסויות ורגולטוריות שונות.
מכיוון שמדובר בתחום דינמי ומשתנה בקצב מהיר, רו״ח שמתמחה בקריפטו חייב להיות עם היד על הדופק, כדי להבטיח שהדיווחים שלכם יהיו מדויקים, שלמים וחוקיים מול רשות המסים.
למי מתאים רואה חשבון מומחה בקריפטו?
מה זה אירוע מס בעולם הקריפטו?
אירוע מס הוא כל פעולה שבמהלכה נוצר חיוב במס — כלומר, מקרה שבו המטבע הדיגיטלי יצא מרשותכם או הומר לנכס אחר.
בעולם הקריפטו, כל אחת מהפעולות הבאות עשויה להיחשב כאירוע מס:
- המרת מטבע קריפטו למטבע פיאט (למשל לשקלים או לדולר)
- המרת מטבע קריפטו אחד למטבע אחר(לדוגמה BTC ל(ETH
- תשלום בקריפטו בעבור שירות או נכס
- קבלת שכר, בונוס או תגמול אחר במטבעות דיגיטליים
- קבלת תשואה או ריבית על החזקת נכסים דיגיטליים (Staking, Lendingוכו׳)
בכל אחד מהמקרים האלה, אני בוחן האם נוצר רווח או הפסד הוני, ומהם הכללים החלים לצורך חישוב המס בהתאם לפעילות הספציפית שלכם.
מתי אין חבות דיווח ואין אירוע מס בגין פעילות בקריפטו?
ישנם מקרים שבהם פעילות בקריפטו אינה נחשבת לאירוע מס, ולכן אין חובת דיווח:
- כאשר רכשתם מטבעות קריפטו בכסף פיאט (שקלים, דולר וכו׳) ואתם רק מחזיקים אותם בארנק שלכם, מבלי למכור או להמיר.
- כאשר אתם מעבירים קריפטו בין ארנקים שבבעלותכם (למשל בין Ledger ל-Metamask) או בין חשבונות מסחר שונים על שמכם.
- כאשר קיבלתם Airdrop או Fork שלא יצרו ערך כלכלי מיידי, לדוגמה פיצול כמו Bitcoin Cash – במקרים כאלה נבחנת שאלת המס רק כשנמכרים המטבעות בפועל.
כלומר, החזקה בלבד אינה אירוע מס – רק שינוי בעלות או מימוש כלכלי (כמו מכירה או המרה) עלול ליצור חבות מס.
מה ההבדל בין פעילות פרטית לפעילות עסקית בקריפטו?
ההבדל קובע אם תשלמו מס רווח הון (25%) או מס הכנסה שולי (עד 50%) — ולכן הוא קריטי.
- פעילות פרטית – השקעה לטווח ארוך, היקף קטן, ללא מאפיינים עסקיים. לדוגמה: רכישת ביטקוין ושמירה בארנק עד למכירה.
- פעילות עסקית – מסחר תדיר, היקפים גבוהים, שימוש במינופים או ידע מקצועי. במקרה כזה מדובר בהכנסה מעסק החייבת במס ובביטוח לאומי.
רשות המסים בוחנת כל מקרה לגופו לפי מבחנים שנקבעו בפסיקה, בהם: טיב הנכס, תדירות העסקאות, היקף כספי, תקופת ההחזקה, רמת הבקיאות, מימון, ארגון ומידת המעורבות
כרייה (Mining) נחשבת בדרך כלל לפעילות עסקית כשהיא נעשית באופן שיטתי, ולכן מחויבת במס הכנסה ודורשת פתיחת תיק עוסק.
איך ניתן להפחית את המס על רווחי קריפטו?
באמצעות תכנון מס נכון, קיזוז הפסדים ותיעוד הוצאות — ניתן לחסוך אלפי שקלים ואף לקבל החזרים.
קיזוז הפסדים
רווחים מקריפטו ניתנים לקיזוז כנגד הפסדים ממניות, קריפטו אחר או מס שבח.
כך משלמים מס רק על הרווח נטו לאחר הקיזוז.
הוצאות מוכרות ועמלות
עמלות מסחר, המרות, משיכות ותשלומים לאנשי מקצוע יכולים להיחשב כהוצאות מוכרות, אם תתועדו נכון.
תזמון נכון=חיסכון אמיתי
- דחיית מימוש לינואר עשויה להפחית מס ייסף.
- מימוש הפסדים אחרים עד סוף השנה יכול לקזז רווחים ולהקטין את המס.
איך רשות המסים בישראל עוקבת אחרי עסקאות קריפטו?
רשות המסים משקיעה בשנים האחרונות מאמצים גדולים בזיהוי פעילות קריפטו גם כזו שבוצעה מחוץ לישראל.
היא מקבלת מידע מבנקים, בורסות קריפטו וגורמים פיננסיים בארץ ובעולם.
חלק מהבורסות הזרות מחויבות לשתף מידע עם רשויות מס בינלאומיות, ורוב הפלטפורמות שמבצעות תהליך זיהוי לקוח (KYC) שומרות ומדווחות מידע לרשויות במדינות שבהן הן פועלות.
בנוסף, הרשות משתפת פעולה עם גופי מס ובנקים ברחבי העולם, ומקבלת דיווחים על חשבונות ופעולות פיננסיות במסגרת הסכמי חילופי מידע (CRS / FATCA).
הבנקים בישראל מחויבים לדווח על הפקדות ומשיכות חריגות הקשורות לקריפטו – גם אם מדובר במכירה שבוצעה בבורסה זרה.
חלק מהבורסות, בעיקר הישראליות והאמריקאיות, משתפות מידע באופן יזום עם רשויות המס, ורשות המסים יכולה גם לדרוש נתונים מבורסות זרות במסגרת צווים וחקירות כלכליות.
בשורה התחתונה:
כדאי להניח שכל פעילות בקריפטו עשויה להיות גלויה לרשויות המס, ולכן מומלץ לפעול בשקיפות, לשמור תיעוד מסודר ולדווח כחוק.
מתי כדאי להיעזר ברואה חשבון מומחה בקריפטו?
מומלץ לפנות לרואה חשבון המתמחה בקריפטו בכל שלב שבו נדרש תכנון מס מקצועי או קיימת אי-ודאות בנוגע לאופי הפעילות.
בין המצבים הנפוצים:
- כשאתה שכיר ורוצה לדווח כחוק על רווחים מקריפטו.
- כאשר אתה עצמאי והמשרד המייצג שלך אינו מתמחה בתחום הקריפטו.
- אם ביצעת פעולות רבות ואינך בטוח האם מדובר בפעילות עסקית החייבת במס שולי, או בהשקעה החייבת במס רווח הון בלבד.
- כשצברת רווחים משמעותיים ואתה מחפש דרכים חוקיות וחכמות להפחתת חבות המס.
רואה חשבון מומחה בקריפטו ידע לנתח את פעילותך, לחשב נכון את חבות המס, לקזז הפסדים, לתכנן מהלכים עתידיים – ולוודא שהכול מדווח כחוק וללא חשיפה מיותרת.